Für Privatkunden ist eine gute Handwerkerrechnung bares Geld wert: Nach § 35a Abs. 3 EStG zieht das Finanzamt 20 Prozent der Arbeitskosten direkt von der Einkommensteuer ab, höchstens 1.200 Euro im Jahr. Das klappt aber nur, wenn die Rechnung die Arbeitskosten erkennbar ausweist und der Kunde überweist. Beides haben Sie als Betrieb in der Hand.
Was zählt als Arbeitskosten?
| Begünstigt | Nicht begünstigt |
|---|---|
| Arbeitszeit von Meister, Gesellen und Helfern | Material, zum Beispiel Farbe, Fliesen, Armaturen |
| Fahrtkosten und Anfahrtspauschale | Gelieferte Waren und Geräte |
| Maschinen- und Gerätekosten | Öffentlich geförderte Maßnahmen |
| Die Umsatzsteuer auf diese Posten | Arbeiten an einem Neubau |
Rechenbeispiel: Badrenovierung
Ein Fliesenleger renoviert ein Badezimmer in einer Mietwohnung und rechnet so ab:
| Position | Art | Netto |
|---|---|---|
| 32 Std. Fliesenarbeiten zu 55,00 € | Arbeit | 1.760,00 € |
| 4 Anfahrten zu 30,00 € | Arbeit | 120,00 € |
| Fliesen, Kleber, Fugenmasse | Material | 1.450,00 € |
| Zwischensumme | 3.330,00 € | |
| USt. 19 % | 632,70 € | |
| Gesamtbetrag | 3.962,70 € |
Unter dem Gesamtbetrag stehen dann die beiden Anteile:
- Enthaltene Arbeits- und Fahrtkosten (§ 35a EStG): 2.237,20 € inkl. 357,20 € USt.
- Enthaltene Materialkosten: 1.725,50 € inkl. 275,50 € USt.
Ihr Kunde trägt 2.237,20 € in seiner Steuererklärung ein und spart 20 Prozent davon, also 447,44 € Einkommensteuer.
So macht es MeisterOffice
- Jede Position ist Arbeit oder Material. Positionen aus Ihrer Preisliste bringen die Art mit, Stunden zählen automatisch als Arbeit.
- Auf Rechnungen an Privatkunden druckt MeisterOffice die Arbeits- und Fahrtkosten und die Materialkosten jeweils mit Umsatzsteuer unter den Gesamtbetrag, genau wie im Beispiel oben.
- Dazu kommt der Hinweis auf die zweijährige Aufbewahrungspflicht, den § 14 UStG bei Privatkunden verlangt.
- Der GiroCode auf der Rechnung sorgt dafür, dass Ihr Kunde überweist und nicht bar zahlt.
Was Ihr Kunde beachten muss
- Die Zahlung muss auf Ihr Konto gehen. Barzahlung schließt den Steuerbonus aus (§ 35a Abs. 5 EStG).
- Die Arbeiten müssen im eigenen Haushalt stattfinden, also in der Wohnung oder am Haus, auch als Mieter.
- Rechnung und Kontoauszug sollte er aufbewahren, das Finanzamt kann sie anfordern.
Ein kurzer Satz dazu in Ihrem Angebot hilft beim Verkaufen: Viele Kunden wissen nicht, dass sie einen Teil der Rechnung von der Steuer abziehen können.